流动比率也称营运资金比率或真实比率,是指企业流动资产与流动负债比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。流动比率=流动资产/流动负债。
速动比率又称“酸性测验比率” ,是指速动资产对流动负债的比率。用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等,但存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。速动比率=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债总额×100%。
一般来说,流动比率和速动比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之亦成立。一般认为流动比率应在2:1以上,速动比率应在1:1以上。
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